31 Juillet 3 conseils pour comprendre votre fiche de paie : un guide complet du système de paie indien
Qu'est-ce qu'une fiche de paie ?
Une fiche de paie, également appelée fiche de salaire ou talon de paie, dans le système de paie indien, est un document qu'un employeur fournit chaque mois à un employé, montrant la répartition détaillée des gains et des retenues de l'employé pour cette période de paie particulière.
Il comprend généralement les informations suivantes :
Informations sur l'employé dans la fiche de paie.
Cela inclut des détails tels que le nom de l'employé, son numéro d'identification, son poste et son service.
Renseignements sur l'employeur:
Cela inclut souvent le nom et l’adresse de l’entreprise.
Période de paie:
La période spécifique pour laquelle l'employé est payé.
Revenus:
Cela inclut toutes les formes de rémunération que l’employé reçoit. Il peut inclure :
Salaire de base:
Montant fixe versé à un employé avant que des extras ne soient ajoutés ou supprimés.
Allocation de cherté (DA) :
Une allocation d’ajustement au coût de la vie.
Allocation de logement (HRA):
Allocation accordée par un employeur à un employé pour couvrir le coût de la location d'un logement.
Autres indemnités : cela peut inclure une indemnité de transport, une indemnité médicale, une indemnité spéciale, etc.
Retenues sur la fiche de salaire
Il s'agit de montants soustraits du revenu brut de l'employé pour déterminer son revenu net. Ils peuvent inclure :
Fonds de Prévoyance (FP) :
Un fonds de cotisation obligatoire auquel contribuent à la fois l’employé et l’employeur.
Taxe Professionnelle (PT) :
Il s’agit de la taxe perçue par les gouvernements des États indiens.
Impôt retenu à la source (TDS) :
Il s’agit de l’impôt sur le revenu qu’un employeur déduit du salaire de ses employés et qu’il verse au gouvernement en leur nom.
Autres déductions :
Cela peut inclure le remboursement du prêt, le remboursement anticipé du salaire, etc.
Salaire Net dans le bulletin de paie
Il s'agit du montant final perçu par le salarié après que toutes les retenues ont été effectuées sur le salaire brut.
Qu’est-ce que l’allocation de cherté (DA) ?
L'allocation de cherté (DA) est une composante spécifique du salaire en Inde conçue pour atténuer l'impact de l'inflation sur les salariés. Il est calculé en pourcentage du salaire de base pour modérer le coût de la vie. Le gouvernement et de nombreuses entreprises en Inde l’utilisent comme outil pour ajuster l’évolution du coût de la vie à l’inflation.
Le pourcentage de DA varie en fonction du taux d'inflation et est révisé deux fois par an en janvier et en juillet pour les employés de l'administration centrale. Pour les salariés du secteur public, il est révisé trimestriellement.
Il est important de noter que le DA est une composante du salaire entièrement imposable en Inde. Le montant de l'AD qu'un employé reçoit peut avoir un impact significatif sur son salaire net, en particulier en période de forte inflation.
Le calcul de l'allocation de cherté prend en compte les données de l'indice des prix à la consommation de toute l'Inde (travailleurs industriels). Dans le cas des employés du gouvernement central, le DA est désormais calculé selon la 7e Commission centrale des salaires, qui prend en compte l'inflation des prix des matières premières.
DA est également applicable aux retraités. Les retraités du gouvernement central bénéficient d'un allègement de cherté, qui est l'équivalent du DA, pour les aider à compenser l'impact de l'inflation sur leur pension mensuelle fixe.
Qu’est-ce que l’allocation de loyer (HRA) ?
L'allocation de loyer pour le logement (HRA) est un élément majeur du salaire total d'un salarié en Inde. Il est fourni par un employeur à un employé pour couvrir les dépenses liées à la location d'un logement.
La HRA est avantageuse pour les salariés d’un point de vue fiscal. La loi indienne sur l’impôt sur le revenu autorise des exonérations fiscales sur la HRA, sous certaines conditions. L’exonération sur HRA sera le moindre des montants suivants :
- HRA réel reçu.
- 50 % du salaire (de base + allocation de cherté) pour ceux qui vivent dans les villes métropolitaines (Delhi, Mumbai, Chennai, Kolkata) ou 40 % pour ceux qui vivent dans les villes non métropolitaines.
- Loyer payé au-delà de 10 % du salaire.
Ici, le « salaire » est défini comme la somme du salaire de base et des éventuelles commissions fixes ou autres montants.
Pour demander l'exonération HRA, l'employé doit fournir des quittances de loyer et/ou un contrat de location comme preuve des dépenses de location. Si le loyer payé par an dépasse une certaine limite (1 lakh INR à ma connaissance en 2021), le numéro de compte permanent (PAN) du propriétaire est également requis.
Il est important de noter que si un employé vit dans sa propre maison ou ne paie pas de loyer, le HRA reçu de l'employeur est entièrement imposable.
Cependant, les lois et réglementations fiscales peuvent changer, et il est toujours préférable de consulter un conseiller fiscal ou d'utiliser les ressources en ligne pour obtenir les informations les plus récentes.
Qu’est-ce que le Fonds de prévoyance (PF) ?
Fonds de prévoyance (PF) ou Fonds de prévoyance des salariés (EPF), en Inde, il existe un régime de retraite géré par le gouvernement, sous les auspices de l'Organisation du Fonds de Prévoyance des Employés (EPFO), un organisme statutaire relevant du ministère du Travail et de l'Emploi.
Ce système est conçu comme une plateforme d'épargne permettant aux salariés de les aider à accumuler des fonds pour leur retraite. Le système s'applique aux salariés des établissements de 20 personnes ou plus, ainsi qu'à certains autres salariés désignés par le gouvernement central par notification au Journal officiel.
Voici comment cela fonctionne:
Contributions:
L'employé et l'employeur versent un certain pourcentage du salaire de base de l'employé (plus l'indemnité de cherté, le cas échéant) à l'EPF. À ma connaissance, en 2021, cela représente généralement 12 % des deux partis. La contribution du salarié est entièrement dirigée vers l'EPF, tandis que sur la contribution de l'employeur, 8.33 % sont détournés vers le régime de retraite des salariés (EPS), et le reste va à l'EPF.
Intérêt:
L'EPFO déclare un taux d'intérêt chaque année, selon la réglementation du gouvernement. Les cotisations s'accumulent avec des intérêts, composés annuellement.
Retrait:
La somme accumulée peut être retirée au moment de la retraite ou dans certaines conditions précisées par l'EPFO, comme le chômage, la maladie, le mariage ou l'achat/construction d'une maison.
Avantages fiscaux:
Les contributions à l'EPF sont éligibles à des déductions fiscales en vertu de l'article 80C de la Loi de l'impôt sur le revenu, dans la limite d'une limite spécifiée par le gouvernement. Les intérêts gagnés et le montant éventuel reçu lors du retrait après la période spécifiée (généralement cinq ans) sont exonérés d'impôt sur le revenu.
Taxe Professionnelle (PT) ?
La taxe professionnelle (PT) est un type de taxe prélevée par les gouvernements des États indiens. Il est imposé aux personnes physiques percevant un revenu de salaire ou à toute personne exerçant une profession telle qu'un comptable agréé, un secrétaire d'entreprise, un avocat, un médecin, etc. L'impôt est prélevé sur la base des tranches de revenus fixées par les gouvernements des États respectifs et du montant maximum qui peut être imposée car la taxe professionnelle est de 2,500 XNUMX INR par an.
La taxe professionnelle est déduite du salaire du salarié par son employeur et est ensuite reversée au gouvernement de l'État. Pour les indépendants ou professionnels, il leur appartient de calculer et de payer eux-mêmes cet impôt.
Les États qui n'imposent actuellement pas de taxe professionnelle sont : Delhi, Haryana, Himachal Pradesh, Punjab, Rajasthan, Uttar Pradesh et Uttarakhand.
Cet impôt est également autorisé en déduction en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961 et peut être déduit du revenu imposable.
Il est important de noter que les réglementations et les taux d’imposition professionnelle varient d’un État à l’autre en Inde et sont susceptibles de changer au fil du temps. Par conséquent, il est recommandé de vérifier les réglementations les plus en vigueur dans l'État concerné ou de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus précises.
Qu'est-ce que l'impôt retenu à la source (TDS) sur le salaire ?
Impôt Retenu à la Source (TDS) est l'un des moyens par lesquels le gouvernement indien perçoit l'impôt sur le revenu. Comme son nom l'indique, le TDS est le montant d'impôt qui est déduit par le payeur (employeur, en cas de revenu d'emploi) de vos revenus plutôt que par le bénéficiaire (employé). Ceci s'applique à diverses sources de revenus telles que le salaire, les commissions, le loyer, les intérêts des dépôts bancaires, etc.
L'entité ou la personne effectuant le paiement (employeur dans le cas du salaire) est responsable de la déduction de l'impôt à la source et de son dépôt auprès du gouvernement indien au nom du bénéficiaire (employé). L'impôt est déduit sur la base des taux forfaitaires d'impôt sur le revenu applicables aux revenus du bénéficiaire.
Voici quelques aspects clés de TDS :
Déduction TDS:
Lorsqu'il effectue des paiements à différents titres, l'employeur est tenu de déduire le TDS selon les taux précisés par la législation fiscale.
Retour TDS:
Après avoir déduit le TDS, le déducteur doit déposer la taxe au gouvernement. Le déducteur doit ensuite déposer une déclaration TDS détaillant toutes les transactions liées à TDS pour un trimestre.
Certificat TDS:
Une fois la déclaration TDS déposée, un certificat TDS est délivré par le déducteur au preneur, qui fait office de preuve de soumission du TDS. En cas de salaire, il s'agit du formulaire 16, qui est délivré chaque année.
Réclamer TDS:
Une fois le TDS déduit et payé au gouvernement, le bénéficiaire peut réclamer ce montant à titre de crédit d'impôt lors de la production de sa déclaration de revenus. Cela se fait en fournissant les détails mentionnés dans le certificat TDS.
Il convient de mentionner que si le revenu total d'un particulier est inférieur au plafond imposable, il peut demander la non-déduction du TDS en soumettant le formulaire 15G/15H, le cas échéant, à son déducteur.
N'oubliez pas que les taux du TDS et les catégories de revenus auxquelles il s'applique peuvent changer en fonction des nouveaux budgets et réglementations gouvernementaux. C'est donc toujours une bonne idée de consulter un conseiller fiscal ou de consulter les ressources gouvernementales les plus récentes pour obtenir les informations les plus précises.
La fiche de paie est un document très important pour les employés car elle donne une idée claire de leur structure salariale, aide à la planification fiscale, est utilisée comme preuve de revenu d'emploi lors d'une demande de prêt ou de visa et aide à résoudre les problèmes avec l'employeur concernant écarts de salaire.
